탈세 및 회피와의 싸움: XNUMX년의 발전

위원회가 세금 사기 및 탈세와의 전쟁을 최우선 과제로 삼은 이유는 무엇입니까?

매년 EU에서는 탈세와 조세 회피로 인해 수십억 유로의 공공 자금이 손실됩니다. 결과적으로 회원국은 심각한 수입 손실을 입을 뿐만 아니라 세금 시스템의 효율성도 저하됩니다. 기업은 공격적인 조세 계획 및 조세 회피 계획에 참여하는 경쟁업체에 비해 경쟁적으로 불리한 입장에 있습니다. 그리고 정직한 시민은 탈세자들이 납부하지 않은 세금을 보상하기 위해 세금 인상과 지출 삭감이라는 측면에서 더 큰 부담을 지고 있습니다. 따라서 보다 공정하고 효율적인 과세를 위해서는 탈세에 맞서 싸우는 것이 필수적입니다.

탈세 및 회피의 국경을 넘는 성격과 경쟁력 유지에 대한 회원국의 우려로 인해 순전히 국가적인 조치가 원하는 효과를 완전히 얻기가 매우 어렵습니다. 탈세는 국가, EU 및 국제 수준에서 다각적인 접근 방식이 필요한 다각적인 문제입니다.

회원국들은 조세 제도의 공정성을 높이고, 절실히 필요한 세수를 확보하며, 단일 시장의 적절한 기능을 개선하는 데 도움을 주기 위해 긴밀히 협력해야 합니다. 또한, 하나의 블록 역할을 하는 EU의 "숫자적 강점"은 조세 거버넌스 분야에서 국제 수준에서 더 빠르고 더 야심찬 진전을 달성하는 데 더 큰 비중을 두는 데 도움이 됩니다.

지난 한 해 동안 EU 차원에서 탈세 및 조세회피 퇴치를 위해 어떤 진전이 있었습니까?

2012년 XNUMX월, 위원회는 탈세 및 법인세 회피에 더 잘 대처하기 위한 실행 계획을 제시했습니다(IP / 12 / 1325). 이 실행 계획은 이러한 문제에 더 잘 대처하기 위해 매우 집중적인 EU 캠페인이 시작된 것입니다. 이는 지난 XNUMX월 유럽이사회에서 승인되었으며, EU 지도자들은 탈세 및 탈세를 방지하기 위한 효과적인 조치를 취할 것을 촉구했습니다.

실행 계획이 제시된 후 12개월 동안 EU 차원에서 이 분야에서 놀라운 진전이 있었고 위원회는 여러 가지 중요한 새로운 계획을 제시했습니다. 2013년에 취한 조치는 다음과 같습니다.

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1. EU 내에서 자동 정보 교환을 광범위하게 확대

XNUMX월에 위원회는 모든 형태의 금융 소득과 계정 잔액을 포괄하기 위해 EU 과세 당국 간의 자동 정보 교환을 확대할 것을 제안했습니다.IP / 13 / 530). 이는 EU가 세계에서 가장 포괄적인 자동 정보 교환 시스템을 보유할 수 있는 길을 열어줍니다. 또한 이는 EU가 비즈니스 중단을 최소화하면서 신속하게 새로운 글로벌 표준(아래 참조)을 구현할 수 있는 좋은 위치를 확보하게 될 것입니다. 이 제안은 2014년 상반기에 회원국들 사이에서 합의될 수 있습니다.

2. 공격적인 세금 계획에 맞서 EU 법인세 규정 강화

XNUMX월에 위원회는 모회사 지침의 허점을 막고 국가적 불일치를 해결하기 위한 조치를 제안했습니다. 이로 인해 특정 유형의 법인세 회피 기회가 차단됩니다(IP / 13 / 1149). 이 제안은 그리스 의장직의 EU 재무장관들에 의해 논의되고 합의되어야 합니다.

3. 투명성 제고를 위해 주변국과 협상

위원회는 스위스, 안도라, 모나코, 산마리노, 리히텐슈타인과 더 강력한 조세 협정을 협상하라는 임무를 받았습니다.메모 / 12 / 353) 5월. Šemeta 위원은 즉시 4개국 모두를 방문하여 회담에 정치적 추진력을 부여하고 EU가 신속하고 야심찬 협상을 찾고 있음을 강조했습니다. XNUMX개의 소규모 국가들과 공식적인 협상이 시작되었으며 스위스가 자체 협상 권한을 갖게 되는 대로(연말 이전으로 예상) 스위스부터 시작될 것입니다.

4. 조세 거버넌스 플랫폼 구축

위원회는 탈세 및 회피에 맞서 싸우고 EU와 국가 차원에서 이 분야의 진행 상황을 모니터링하는 최선의 방법을 논의하기 위해 조세 거버넌스 플랫폼을 구축했습니다(IP / 13 / 351). 플랫폼은 이미 공격적인 세금 계획에 대한 위원회의 권장 사항을 가장 잘 구현하는 방법과 조세 피난처를 처리하는 방법에 대한 작업을 시작했습니다. 또한 작업 프로그램에는 EU 납세자 규정, 다국적 기업의 투명성을 높이는 방법, 개발도상국에 대한 EU 조세 정책의 영향 조사 등 여러 다른 초점 영역도 포함됩니다.

5. 디지털과세 논의 시작

위원회는 Vitor Gaspar 전 포르투갈 재무장관이 의장을 맡은 디지털 경제 과세에 관한 고위급 전문가 그룹을 설립했습니다. 12월 XNUMX일에 처음으로 회의를 가질 예정입니다.IP / 13 / 983). 법인세 회피는 특히 디지털 부문에서 시급한 문제입니다. 이 그룹은 디지털 과세의 특별한 과제를 살펴보고 2014년 상반기에 디지털 부문이 공정한 세금을 납부하는 동시에 친성장 부문에 세금 장애를 일으키지 않도록 하는 솔루션을 제안할 것입니다.

6. VAT 사기에 더 효과적으로 대처하기 위한 새로운 수단에 동의

지난 2014월 회원국들은 부가가치세 사기를 더욱 효과적으로 근절하기 위한 일련의 조치에 만장일치로 동의했습니다. 빠른 대응 메커니즘과 대리 납부 메커니즘을 통해 회원국은 대규모 부가가치세 사기에 보다 신속하고 효율적으로 대응할 수 있어 공공 재정에 대한 상당한 손실을 줄일 수 있습니다. 이 새로운 장비는 XNUMX년부터 사용할 수 있습니다(IP / 12 / 868).

7. 세금 준수 개선을 위한 새로운 표준 VAT 양식 제안

XNUMX월에 위원회는 유럽 전역의 기업이 사용할 수 있는 단순화된 표준 VAT 양식을 제안했습니다. 기업의 생활을 편리하게 하는 것 외에도 이 표준 양식은 기업이 납부해야 할 VAT를 신고하는 절차를 단순화하여 세금 준수를 개선하는 데 도움이 됩니다(IP / 13 / 988). 규정 준수가 향상되면 국가 예산에 대한 수익도 늘어납니다.

8. EU의 VAT 격차에 대한 새로운 보고서 게시

위원회는 193년에 2011억 유로에 달하는 EU의 VAT 격차에 대한 연구를 발표했습니다. 이 연구에 앞서 VAT 격차에 대한 가장 최근 추정치는 2006년으로 거슬러 올라갑니다. 새로운 수치는 최근 추세를 더 잘 이해하는 데 도움이 됩니다. EU에서는 VAT 준수를 개선하기 위한 정책 조치를 보다 효과적으로 구체화하고 목표로 삼습니다(메모 / 13 / 800).

9. 유해한 조세경쟁 방지

위원회는 세금 조치를 통해 기업에 제공되는 국가 지원을 지속적으로 조사하고 통제해 왔습니다. 또한 유해한 조세 경쟁에 맞서는 행동 강령 그룹의 작업을 지원하여 강령 그룹이 고려할 수 있도록 많은 국가 조세 제도에 대한 자세한 분석을 제공했습니다.

10. 더 많은 기업 투명성 도입

새로운 회계 지침은 대규모 채굴 및 벌목 회사가 국가별로 정부에 지불한 금액을 보고하고 프로젝트별로 보고할 의무를 도입합니다. 부과된 세금은 신고 대상 지불금에 포함됩니다. 개정된 자본요건지침(CRDIV)은 다양한 국가의 은행 및 투자 자금 활동, 특히 다양한 관할권의 이익, 세금 및 보조금과 관련하여 투명성을 향상합니다(메모 / 13 / 690). XNUMX월 유럽이사회 결론의 이행을 통해 모든 대기업과 그룹이 현재 은행에서 해야하는 것처럼 세금을 어느 국가에 납부하는지 공개할 수 있기를 바랍니다. 마지막으로, 자금세탁방지법 개정을 위한 위원회의 제안에는 조세범죄에 대한 구체적인 언급이 포함되어 있습니다(IP / 13 / 87).

EU 수준의 활발한 작업은 전 세계적으로 조세 거버넌스를 개선하기 위한 국제 논의를 추진하는 데 EU가 수행한 적극적인 역할에도 반영되었습니다(아래 참조).

EU에서 탈세 및 탈세에 맞서 싸우는 현 단계에서 더 큰 조치를 취할 여지는 어디에 있습니까?

무엇보다도 저축세 지침에 대한 동의가 필요합니다. (메모 / 12 / 353) 2013월 유럽이사회에서 요청한 대로 XNUMX년 말 이전에. 이는 저축 지침의 허점을 막고 계속해서 잘 작동할 수 있도록 하는 데 중요합니다. 자동 정보 교환을 위한 EU 전역의 프레임워크는 은행에 보고 의무에 대한 법적 확실성과 명확성을 더욱 높여줄 것입니다.

공통연결법인과세표준(CCTB)의 진전은 법인세 회피 문제를 해결하는 데에도 매우 중요합니다.IP / 11 / 319). CCCTB는 기업의 행정적 부담을 실질적으로 줄이는 것 외에도 다국적 기업이 이익을 얻을 수 있는 많은 기회를 제거할 수 있는 잠재력을 가지고 있습니다. 이는 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD의 실행 계획에서 인정되며, CCCTB에 대한 합의는 EU가 이 분야의 표준 설정자가 되도록 보장합니다.

작년 실행 계획에 명시된 바와 같이 위원회는 회원국들이 사업 과세에 관한 행동 강령을 더 잘 활용하도록 권장할 것입니다. 이는 EU 내 유해한 조세 제도를 식별하고 제거하는 데 매우 효과적인 도구가 될 수 있습니다. 위원회는 현재 범위를 확장하거나 규정 기준을 수정하는 등 강령을 강화하는 방법을 고려하고 있습니다.

또한, 회원국들은 탈세 및 탈세에 대처하기 위해 국가 차원의 노력을 강화할 것을 요청받았습니다. 국가 차원의 세금 준수를 개선하기 위해 13개 회원국에 국가별 권장 사항이 제공되었습니다. 그리고 2013년 연례 성장 조사에서는 모든 정부에 탈세에 맞서 전국적인 캠페인을 강화하고 공격적인 조세 계획과 조세 피난처에 맞서기 위한 협력 조치를 강화할 것을 다시 한 번 촉구했습니다.

한편, 위원회는 지난해 탈세 방지 실행 계획에 명시된 중장기적 조치에 대한 작업을 계속하고 있습니다. 여기에는 납세자 코드, EU 세금 식별 번호 및 조세 위반에 대한 EU 전역의 일반적인 제재가 포함됩니다.

회피 및 회피에 대한 싸움을 개선하기 위해 국제적 수준에서 무엇을 달성했으며, 이에 대한 EU의 기여는 무엇입니까?

2013년 20월 G21 지도자들은 전 세계적으로 탈세 및 법인세 회피를 보다 효과적으로 해결하기 위한 구체적인 조치에 동의했습니다. 첫째, 그들은 자동 정보 교환이 세무 당국 간 협력의 새로운 글로벌 표준이 되어야 한다는 데 동의함으로써 국제 조세 투명성을 더욱 높이는 움직임을 확인했습니다. 둘째, 그들은 전 세계적으로 법인세 회피를 억제하기 위한 OECD의 BEPS 행동 계획을 지지했습니다. 이러한 조치는 국제 조세의 주요 개선을 확인시켜 주며, 이를 통해 XNUMX세기 경제에 더욱 공정하고 효과적이며 더 나은 설비를 갖추게 될 것입니다. 정치적 약속이 이루어지면서 이제 이러한 변화를 구현하는 데 초점이 맞춰졌습니다.

정보 자동 교환과 관련하여 EU는 이 분야에 대한 자체 경험과 전문 지식을 활용하여 새로운 글로벌 표준 개발에 적극적으로 기여해 왔습니다. 특히 위원회는 기업에 불필요한 어려움을 피하기 위해 글로벌 표준이 기존 EU 자동 정보 교환 협정을 고려하고 EU 법률(예: 데이터 보호)과 호환되도록 노력했습니다. 글로벌 표준의 최신 초안은 최소한 대부분의 EU 요구 사항을 충족하는 것으로 보이며 OECD는 동의를 위해 20월에 GXNUMX 재무 장관에게 최종 버전을 제출할 계획입니다.

한편, BEPS 실행 계획은 공격적인 세금 계획을 다루기 위한 EU 조치를 보완하는 동시에 국제 수준에서만 효과적으로 처리할 수 있는 문제를 해결합니다. BEPS 실행 계획은 변화하는 세계 경제에 더 잘 적응할 수 있도록 국제 조세 표준을 재조정하기 위한 15가지 구체적인 조치를 제시합니다. 내년에는 고정사업장, 이전가격, 디지털세 등의 분야에서 새로운 규칙과 표준이 개발될 것입니다. 목표는 세금 시스템의 공정성과 무결성을 보호하고 정부가 법인세 회피를 단속할 수 있는 역량을 강화하는 것입니다. EU는 이전가격, 하이브리드 불일치 문제 해결 등 BEPS가 적용되는 다양한 영역에서 이미 귀중한 경험을 보유하고 있습니다. 그리고 디지털 과세에 관한 위원회의 전문가 그룹의 작업은 OECD 디지털 태스크포스에 의견을 제공할 것입니다. 이러한 의견과 경험을 통해 EU는 BEPS 이행 작업에서 계속해서 중심 역할을 할 수 있습니다. 특히 모든 회원국 간에 강력하고 조율된 입장이 유지된다면 더욱 그렇습니다.

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