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과세 : 연구는 VAT 갭 손실 수십억 확인

몫:

게재

10 년 전

2014 년 10 월 23 일

위원회가 오늘 (177 월 2012 일) 발표 한 최신 VAT 격차 연구에 따르면 23 년 미준수 또는 미수금으로 인해 약 16 억 유로의 VAT 수익이 손실되었습니다. 이는 26 개 회원국의 총 예상 VAT 수입의 XNUMX %에 해당합니다.¹. VAT 격차 연구는 VAT 금액과 26 년 2012 개 회원국에서 실제로 징수 된 금액 간의 차이에 대한 자세한 데이터를 설정합니다. 또한 사용 된 방법론의 개선을 반영하기 위해 2009-11 년 기간 동안 업데이트 된 수치를 포함합니다. VAT 격차의 주요 추세는 경제 환경 및 정책 결정이 VAT 수입에 미치는 영향에 대한 분석과 함께 제공됩니다.

Algirdas Šemeta 과세 국장은 다음과 같이 말했습니다. "VAT 격차는 본질적으로 EU 전역에서 VAT 집행 및 규정 준수 조치가 얼마나 효과적인지 여부를 나타내는 지표입니다. 오늘날의 수치는해야 할 일이 훨씬 더 많다는 것을 보여줍니다. 회원국은 이러한 규모의 수익 손실을 감당할 수 없습니다. 공적 자금을 되찾기 위해 결정적인 조치를 취하십시오.위원회는 VAT 시스템을보다 강력하고 효과적이며 사기 가능성을 줄이기 위해 VAT 시스템의 근본적인 개혁에 계속 집중하고 있습니다. "

VAT 격차는 예상 VAT 수입과 국가 당국이 실제로 징수 한 VAT의 차이입니다. 미준수는 확실히 이러한 수익 부족의 중요한 원인이지만 VAT 격차는 사기 때문 만은 아닙니다. 미지급 VAT는 무엇보다도 파산 및 부실, 통계 오류, 지급 지연 및 법적 회피로 인해 발생합니다.

2012 년에 가장 낮은 VAT 격차는 네덜란드 (예상 수익의 5 %), 핀란드 (5 %), 룩셈부르크 (6 %)에서 기록되었습니다. 가장 큰 격차는 루마니아 (예상 VAT 수입의 44 %), 슬로바키아 (39 %) 및 리투아니아 (36 %)였습니다. 2011 개 회원국은 2012 년과 15 년 사이에 VAT 격차를 줄였고 2011 개 회원국은 증가했습니다. 그리스는 9.1 년 (2012 억 유로)과 6.6 년 (XNUMX 억 유로) 사이에 가장 큰 개선을 보였습니다. 여전히 VAT 격차 (33 %)가 높은 회원국 중 하나입니다.

배경

VAT 격차 연구는 유럽의 VAT 시스템을 개혁하고 세금 사기 및 회피를 단속하기위한 노력의 일환으로위원회에서 자금을 지원합니다. VAT 격차를 해결하려면 다각적 인 접근 방식이 필요합니다.

첫째, 회피에 대한보다 강력한 입장과 국가 차원의 강력한 집행이 필수적입니다. 2011 년 XNUMX 월에 시작된 VAT 개혁은 이미 VAT 사기로부터 더 나은 보호를 보장하는 중요한 도구를 제공했습니다 (참조 : IP / 11 / 1508). 예를 들어 2013 년 XNUMX 월에 채택 된 Quick Reaction Mechanism을 통해 회원국은 갑작스런 대규모 VAT 사기 사건에 훨씬 더 신속하고 효과적으로 대응할 수 있습니다. IP / 12 / 868).

둘째, 시스템이 단순할수록 납세자가 규칙을 준수하기가 더 쉽습니다. 따라서위원회는 유럽 전역의 기업에서 VAT 시스템을보다 쉽게 만드는 데 집중했습니다. 예를 들어, 전자 인보이스 발행을 촉진하기위한 새로운 조치와 중소기업을위한 특별 조항이 2013 년에 발효되었습니다. IP / 12 / 1377) 및 제안 된 표준 VAT 신고 ( IP / 13 / 988)는 국경을 넘는 비즈니스에 대한 행정적 부담을 크게 줄일 것입니다. 1 년 2015 월 XNUMX 일부터 e- 서비스 및 통신 사업을위한 '원 스톱 숍'이 시행됩니다. 이를 통해 이러한 비즈니스에 대한 VAT 절차를 대폭 단순화하고 EU 전역의 모든 활동에 대해 단일 VAT 신고서를 제출할 수 있으므로 규정 준수를 강화할 수 있습니다 (참조 : IP / 12 / 17).

셋째, 회원국은 VAT 격차를 줄이기 위해 VAT 관리를 현대화해야합니다. 예를 들어, 절차를 개선하기위한 잠재적 조치는 2014 년 XNUMX 월에 발표 된 EU 자체 자원의 맥락에서 회원국 간 VAT 징수 및 통제 절차에 대한 보고서에서 다루어집니다 (참조 : EXME 14 / 12.02).

마지막으로 회원국은 규정 준수를 촉진하고 회피 및 회피를 억제하며 세금 징수 효율성을 향상시키는 방식으로 국세 시스템을 개혁해야합니다. 위원회는 국가 별 권장 사항을 통해 이와 관련하여 명확한 지침을 제공했습니다.

더 알아보기

전체 보고서는 여기에서 확인할 수 있습니다.
메모 / 14 / 602
위원 Šemeta의 홈페이지
트위터에서 Šemeta 커미셔너를 팔로우하십시오 : @ASemetaEU부록 1 : 회원 국별 VAT 격차 추정치

표 3.1 VAT 격차 추정치, 2011-2012
	2011				2012
국가	수익	MTBL	VAT 격차	VAT 격차 %	수익	MTBL		VAT 격차		VAT 격차 %
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%

금액 (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
출처 : Eurostat (수익); 자신의 계산. 달리 표시되지 않는 한 백만 유로로 표시됩니다. 유로를 사용하지 않는 국가의 국가 통화 수치는 평균 유로 환율로 변환됩니다 (출처 : Eurostat).