공정한 과세: 위원회는 다국적 기업의 최소 과세에 관한 국제 협약의 신속한 전환을 제안합니다.

유럽연합 집행위원회는 대규모 다국적 그룹의 글로벌 활동에 대한 최소 유효 세율을 보장하는 지침을 제안했습니다. 이 제안은 매우 신속하게 움직이고 국제 법인세 체계에 공정성, 투명성 및 안정성을 가져오는 것을 목표로 하는 역사적인 세계 조세 개혁 협정[1]을 가장 먼저 이행하겠다는 EU의 약속을 전달합니다.

이 제안은 국제 협정을 밀접하게 따르고 15개국이 동의한 137% 실효 세율 원칙이 EU 내에서 실제로 어떻게 적용될 것인지를 설명합니다. 여기에는 이 유효 세율을 계산하는 방법에 대한 공통 규칙 집합이 포함되어 있어 EU 전역에서 적절하고 일관되게 적용됩니다.

사람을 위한 경제(An Economy that Works for People) 수석 부사장인 Valdis Dombrovskis는 다음과 같이 말했습니다. 이것은 우리가 공정하고 지속 가능한 성장과 투자를 위해 공공 자금 조달을 늘리고 전염병의 여파를 해결하고 녹색 및 디지털 전환을 추진하기 위해 공공 자금 조달 요구도 충족해야 하는 시기에 특히 중요합니다. 최소한의 실효 과세에 관한 OECD 협정을 EU 법에 넣는 것은 조세 회피 및 탈세에 맞서 싸우는 동시에 국가 간의 불건전한 조세 경쟁으로 인한 '바닥 경쟁'을 방지하는 데 필수적입니다. 이는 우리의 공정한 과세 의제를 위한 중요한 단계입니다.”

경제 위원 파올로 젠틸로니(Paolo Gentiloni)는 “올해 137월에 15개국이 경쟁력을 유지하면서 오랜 불의를 해결하고 글로벌 법인세를 전환하기 위한 역사적인 다자간 협정을 지지했습니다. 불과 XNUMX개월 후, 우리는 유럽 연합과 그 경제에 해를 끼치는 최하위 세금 경쟁을 종식시키기 위한 첫 걸음을 내디뎠습니다. 우리가 제시하는 지침은 대기업에 대한 새로운 XNUMX% 최소 유효 세율이 EU 법률과 완전히 호환되는 방식으로 적용되도록 할 것입니다. 관련 다자간 협약이 체결되면 내년 여름에 조세권 재분배에 관한 협정의 또 다른 기둥을 이행하기 위한 두 번째 지시를 따르게 될 것입니다. 유럽연합 집행위원회(European Commission)는 이 거래를 촉진하기 위해 열심히 노력했으며 오늘 우리가 글로벌 출시의 선두에 서게 된 것을 자랑스럽게 생각합니다.”

제안된 규칙은 모회사 또는 자회사가 EU 회원국에 위치한 국내 및 국제 대규모 그룹에 적용됩니다. 세금이 낮은 회사가 기반을 둔 국가에서 최소 유효 세율을 부과하지 않는 경우 모회사의 회원국이 "추가" 세금을 적용할 수 있는 조항이 있습니다. 이 제안은 또한 모회사가 동등한 규칙을 적용하지 않는 저세율 국가의 EU 외부에 위치한 상황에서 효과적인 과세를 보장합니다.

글로벌 합의에 따라 제안은 특정 예외도 제공합니다. 실제 경제 활동을 수행하는 그룹에 대한 영향을 줄이기 위해 회사는 유형 자산 가치의 5% 및 급여의 5%에 해당하는 소득 금액을 제외할 수 있습니다. 규칙은 또한 위험이 낮은 상황에서 규정 준수 부담을 줄이기 위해 최소한의 이익을 배제하도록 규정합니다. 즉, 관할 구역에 있는 다국적 그룹의 평균 이익과 수익이 특정 최소 임계값 미만인 경우 해당 소득은 요율 계산에 고려되지 않습니다.

배경

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최소 법인세는 글로벌 협약의 두 가지 작업 흐름 중 하나입니다. 다른 하나는 과세 권한의 부분적 재할당입니다(필라 1로 알려짐). 이는 비즈니스 모델의 변화하는 특성과 물리적 존재 없이 비즈니스를 수행할 수 있는 기업의 능력을 반영하기 위해 가장 크고 가장 수익성이 높은 다국적 기업의 기업 이익에 대한 과세가 국가 간에 공유되는 방식에 대한 국제 규칙을 적용할 것입니다. 위원회는 다자간 협약의 기술적 측면이 합의되면 2022년 과세권 재할당에 대한 제안도 내놓을 예정이다.

다음 단계

위원회의 조세 의제는 OECD 협정에서 다루는 요소를 보완하지만 그 이상의 요소입니다. 2023년 말까지 우리는 EU에서 사업 과세를 위한 새로운 프레임워크를 발표할 예정입니다. 이 프레임워크는 회원국 전체에서 일하는 기업의 행정 부담을 줄이고 세금 장애물을 제거하며 단일 시장에서 보다 기업 친화적인 환경을 조성할 것입니다.

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법률 텍스트 링크

[1] 경제의 디지털화로 인해 발생하는 세금 문제를 해결하기 위한 두 가지 핵심 솔루션에 대한 BEPS 합의에 관한 OECD/G20 포괄적 프레임워크

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