경제

과세: 국경 간 기업에 대한 세금 규칙을 단순화하고 규정 준수 비용을 줄이기 위한 새로운 제안

몫:

게재

8 개월 전

2023 년 9 월 14 일

유럽위원회 (European Commission)

유럽연합 집행위원회는 유럽연합 내 대규모 국경 간 기업에 대한 세금 준수 비용을 줄이기 위한 핵심 계획 패키지를 채택했습니다.

"유럽 사업: 소득세 과세 체계"(BEFIT)라고 불리는 이 제안은 기업 그룹의 과세 기반을 결정하기 위한 새로운 단일 규칙 세트를 도입함으로써 기업과 세무 당국 모두의 삶을 더 쉽게 만들 것입니다. 이를 통해 두 개 이상의 회원국에서 사업을 운영하는 대기업의 규정 준수 비용이 줄어들고 국가 세무 당국이 어떤 세금을 납부해야 하는지 쉽게 결정할 수 있습니다. 새롭고 간단한 규정은 EU에서 운영되는 기업의 세금 준수 비용을 최대 65%까지 줄일 수 있습니다.

BEFIT은 다음을 의미합니다.

같은 그룹에 속한 회사들은 공통된 규칙에 따라 과세표준을 계산합니다.
그룹의 모든 구성원의 과세 표준은 하나의 단일 과세 표준으로 집계됩니다.
BEFIT 그룹의 각 구성원은 지난 XNUMX개 회계 연도의 과세 결과 평균을 기준으로 계산된 총 과세 기준의 일정 비율을 갖게 됩니다.

각각 특정 규칙이 있는 27개의 서로 다른 국가 세금 시스템을 처리하려면 세금 준수와 관련하여 기업에 비용이 많이 듭니다. 이로 인해 EU에 대한 국경 간 투자가 위축되고 유럽 기업이 세계 다른 지역의 기업에 비해 경쟁적 열세에 놓이게 됩니다.

더 자세하게

이 제안은 글로벌 최소 수준의 과세에 관한 OECD/G20 국제 조세 협정과 2022년 말에 채택된 Pillar Two 지침을 기반으로 합니다. 이는 위원회의 CCTB(공통 법인 과세 기준) 및 CCCTB(공통 통합 법인 과세 기준)를 대체합니다. ) 철회된 제안[1]. 새로운 규정은 연간 합산 수익이 최소 750억 75천만 유로 이상인 EU에서 운영되는 그룹과 최종 모회사가 소유권 또는 이익 부여 권리의 최소 XNUMX%를 보유하는 그룹에 대해 의무적으로 적용됩니다.

이 규칙은 소규모 그룹의 경우 재량에 따라 결정되며, 통합 재무제표를 준비하는 한 이를 선택할 수 있습니다. 이는 중소기업에게 특히 흥미로울 수 있습니다.

이전 가격

이 패키지에는 EU 내 이전가격 규정을 조화시키고 이전가격에 대한 공통 접근 방식을 보장하는 것을 목표로 하는 제안도 포함되어 있습니다.

이 제안은 세금 확실성을 높이고 소송 및 이중과세 위험을 완화할 것입니다. 또한 이 지침은 기업이 공격적인 세금 계획 목적으로 이전가격을 사용할 기회를 더욱 줄일 것입니다.

다음 단계

위원회가 채택한 제안은 1년 2028월 1일(BEFIT의 경우)과 2026년 XNUMX월 XNUMX일(이전가격 제안의 경우)부터 발효되어야 합니다.

자세한 내용은

BEFIT 및 이전가격에 대한 질문과 답변

BEFIT 법적 제안

이전 가격

혜택 자료표

[1] COM(2016) 685 최종 및 COM(2016) 683 최종.

현재 위원회는 EU의 세법을 단순화하고 둘 이상의 회원국에서 활동하는 기업에 대해 보다 공정한 법을 만들기 위한 또 다른 조치를 취하고 있습니다. 중소기업은 27개의 서로 다른 국가 제도를 처리하는 대신 세금 신고서를 제출할 때 단일 규칙 세트를 사용할 수 있습니다. 이를 통해 규정 준수 비용을 절감하고 국경을 넘는 투자와 경쟁력을 더욱 촉진할 수 있습니다. 법인세에 있어서 오늘 제안은 기업의 과세표준을 결정하고 이전가격과 관련된 문제(예: 이익 이전, 조세회피 및 이중과세)를 해결하기 위한 공통 규칙 세트를 확립하기 위해 OECD/G20이 수행한 작업을 기반으로 합니다. 공격적인 세금 계획의 기회를 줄이는 동시에 세금 확실성을 향상시키는 것입니다. Valdis Dombrovskis, 사람을 위해 일하는 경제 부문 부사장 - 11년 09월 2023일

오늘 제안의 목표는 크고 작은 기업이 EU에서 보다 쉽게 사업을 운영할 수 있도록 하고, 납세 준수 비용을 줄이고, 기업이 투자하고 일자리를 창출할 수 있는 자원을 확보하는 것입니다. 우리의 제안은 또한 기업이 정당한 금액을 지불하도록 보장하기 위한 세무 당국의 노력을 촉진할 것입니다. 대규모 다국적 그룹에 대한 최소 유효 세율을 보장하는 EU 지침을 채택한 후, 오늘 우리는 EU에서 더 간단하고 명확하며 비용 효율적인 조세 시스템을 향한 또 다른 중요한 조치를 취합니다. Paolo Gentiloni, 경제 위원 - 11/09/ 2023년

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